Wiele osób decyduje się na montaż fotowoltaiki ze względu na możliwość uzyskania niezależności energetycznej czy znaczącego obniżenia rachunków. Obecnie warto jednak w nią inwestować również ze względu na inne korzyści. Osoby prywatne montujące mikroinstalacje mogą skorzystać z dopłat (np. programu Mój Prąd) oraz odliczyć fotowoltaikę od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Dowiedz się, jak to zrobić.
Ulga termomodernizacyjna polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych w związku z termomodernizacją. Przywilej ten wprowadzono w celu zachęcenia obywateli do poprawy wydajności energetycznej budynków. Lista zakupów, technologii i prac podlegających odliczeniu jest bardzo długa i obejmuje również panele fotowoltaiczne wraz z osprzętem i usługą montażu. Odliczenia od podatku dochodowego w ramach ulgi termomodernizacyjnej przysługują od 2019 roku.
Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać wyłącznie podatnicy, którzy są właścicielami lub współwłaścicielami domu jednorodzinnego – wolnostojącego, a także w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej. Chodzi o budynki stanowiące konstrukcyjnie samodzielną całość i służące zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych. Dopuszcza się w ramach owego budynku wydzielenie maksymalnie dwóch lokali mieszkalnych albo jednego lokalu mieszkalnego i jednego lokalu użytkowego o powierzchni całkowitej nie większej niż 30% powierzchni domu. Warunki te muszą być spełnione najpóźniej w dniu dokonania odliczenia. Ponadto ulga termomodernizacyjna przysługuje osobom, które:
Warto również wiedzieć, że odliczenie fotowoltaiki od podatku jest możliwe, gdy instalacja zostanie zamontowana na innym budynku (np. gospodarczym), ale służy danemu budynkowi mieszkalnemu.
Aby odliczyć fotowoltaikę od podatku, należy oprócz zwyczajowo wypełnianego zeznania podatkowego (PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS lub PIT-37) złożyć również formularz PIT/O. Znajduje się w nim pole o nazwie „Wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego”, w którym można wpisać kwotę poniesioną w ramach inwestycji np. w fotowoltaikę. Dzięki temu odliczenie zostanie uwzględnione w zeznaniu rocznym.
Ulga termomodernizacyjna przewiduje odliczenie o wysokości maksymalnie 53 tys. zł. Dotyczy to wszystkich wydatków podlegających zwolnieniu realizowanych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. W przypadku małżonków limit 53 tys. zł przysługuje każdemu z nich oddzielnie.
Warto również wiedzieć, że jeśli kwota odliczenia przekracza wysokość rocznego dochodu, można odliczyć powstałą nadwyżkę w 6 kolejnych latach, licząc od roku podatkowego, w którym poniesiono pierwsze wydatki na termomodernizację.
Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od podatku wydatki poniesione na rozmaite inwestycje związane ze zwiększeniem wydajności energetycznej budynku. Są to takie inwestycje jak:
Pełny katalog można znaleźć w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Należy jednak pamiętać, iż odliczyć od podatku można maksymalnie 53 tys. zł poniesionych wydatków. Ich wysokość ustala się na podstawie faktur. Odliczyć można kwoty brutto (wraz z VAT), o ile podatek VAT nie został on wcześniej odliczony.
Możliwość odliczenia od podatku kosztów realizacji usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych czy zakupu materiałów do ich realizacji jest uzależniona jeszcze od kilku czynników. Należy pamiętać, że:
Należy również pamiętać, że z ulgi podatkowej nie mogą skorzystać najemcy, właściciele budynków wielorodzinnych oraz osoby, które dopiero budują dom.
Skorzystanie z dotacji w ramach programu Mój Prąd lub innych programów rządowych czy samorządowych nie wpływa na ograniczenie prawa podatnika do odliczenia wydatków poniesionych na montaż instalacji fotowoltaicznej oraz inne działania związane z termomodernizacją. Należy jednak pamiętać, że odliczyć w ramach ulgi można tylko osobiście poniesione wydatki. Dlatego od całej kwoty wydanej np. na panele fotowoltaiczne trzeba będzie odjąć kwotę uzyskanej dotacji.
Jak w praktyce odliczyć fotowoltaikę od podatku? Sprawdź przykład, który pomoże Ci lepiej zrozumieć ten mechanizm.
Zakładamy, że podatnik zdecydował się na zakup i montaż paneli fotowoltaicznych w domu jednorodzinnym. Ma faktury, które potwierdzają, że przeznaczył na ten cel 25600 zł. Udało mu się również skorzystać z dotacji z programu Mój Prąd w wysokości 5000 zł. Realnie na instalację fotowoltaiczną przeznaczył więc 20600 zł i taką właśnie kwotę może wskazać w załączniku PIT/O. Zostanie ona odliczona od podstawy opodatkowania. Jeśli podatnik rozlicza się według stawki 17%, zaoszczędzi 3502 zł.